ボーナス（賞与）の手取り計算方法【2026年最新】月給との違いを徹底解説
- ボーナスの社会保険料は標準賞与額をもとに計算（上限：健康保険は年573万円、厚生年金は1回150万円）
- 所得税は前月の月給をベースにした特例計算で算出される
- 住民税はボーナスから天引きされない
- 月給と異なり、標準報酬月額の等級には影響しない
① ボーナスの手取りとは（月給との違い）
ボーナス（賞与）は月給とは別の給与ですが、社会保険料・雇用保険・所得税が控除されます。 ただし、計算方法は月給と大きく異なります。最も重要な違いは住民税が天引きされない点と、 所得税の計算が「前月給与ベースの特例方式」で行われる点です。
また、月給の社会保険料計算で使う「標準報酬月額」の等級は、 ボーナスの金額が変わっても直接影響を受けません。 ボーナス独自の「標準賞与額」を使って保険料を計算します。
- 社会保険料：月給は「標準報酬月額」、ボーナスは「標準賞与額」で計算
- 所得税：月給は「月給×税率」、ボーナスは「前月の月給をベースにした特例計算」
- 住民税：月給からは天引き、ボーナスからは天引きなし
② 社会保険料の計算（標準賞与額の仕組み・上限573万円）
ボーナスの社会保険料は、実際の賞与支給額（1,000円未満切り捨て）を 標準賞与額として、月給と同じ料率を掛けて計算します。
標準賞与額の上限
| 保険の種類 | 上限 | 備考 |
|---|---|---|
| 健康保険（協会けんぽ） | 年間累計573万円 | 4月〜翌3月の合計 |
| 厚生年金 | 1回あたり150万円 | 回数の上限なし |
| 介護保険（40歳以上） | 健康保険と同じ | 年間573万円 |
計算式（東京・協会けんぽ・2026年度）
厚生年金保険料（従業員負担）= 標準賞与額 × 9.15%
介護保険料（従業員負担・40歳以上）= 標準賞与額 × 0.80%
子ども・子育て支援金（従業員負担）= 標準賞与額 × 0.115%
例：賞与100万円（40歳未満）→ 健保49,900 + 厚年91,500 + 支援金1,150 = 142,550円
③ 雇用保険料の計算（賞与額×0.6%）
雇用保険料は月給と同様に、賞与支給額に料率を掛けて計算します。 2026年度の一般の事業における従業員負担分の料率は0.6%です。
例：賞与100万円 → 1,000,000 × 0.006 = 6,000円
雇用保険料に上限はなく、賞与額に比例して増えます。 また、社会保険料と異なり1,000円未満の切り捨て処理は行いません。
④ 所得税の計算（賞与に対する特例計算）
ボーナスの所得税は、月給のような単純な税率表引きではなく、 前月の月給（社保控除後）をベースにした「賞与に対する源泉徴収税額の特例計算」で求めます。
計算の流れ
- 前月の給与から社会保険料を差し引いた金額（前月社保控除後の給与）を求める
- 扶養人数と前月社保控除後の給与をもとに、国税庁の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」から税率を調べる
- 賞与支給額から社会保険料・雇用保険料を差し引いた額に、上記の税率を掛ける
税率の目安（扶養0人の場合）
| 前月の社保控除後の給与 | 税率（扶養0人） |
|---|---|
| 〜88,000円未満 | 0% |
| 88,000円〜183,000円未満 | 2.042% |
| 183,000円〜250,000円未満 | 4.084% |
| 250,000円〜360,000円未満 | 6.126% |
| 360,000円〜500,000円未満 | 8.168% |
| 500,000円〜700,000円未満 | 10.21% |
| 700,000円〜1,000,000円未満 | 12.252% |
| 1,000,000円〜1,500,000円未満 | 16.336% |
| 1,500,000円〜 | 20.42% |
※ 2026年度の税率表（国税庁「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」より抜粋・簡略化）。税率には復興特別所得税2.1%が含まれます。
例：賞与100万円、前月社保控除後給与28万円（扶養0人）→ 税率6.126%
（1,000,000 − 142,550 − 6,000）× 0.06126 ≒ 52,250円
⑤ 住民税はボーナスから控除されない
住民税は月給からのみ特別徴収（天引き）されます。 ボーナスからは住民税が引かれません。 これが月給との大きな違いのひとつです。
⑥ 手取りシミュレーション表
以下は賞与支給額別の手取り目安です（東京・協会けんぽ・40歳未満・前月社保控除後給与28万円前後を想定）。
| 賞与支給額 | 社会保険料 （健保+厚年+支援金） |
雇用保険料 | 所得税 （扶養0人） |
手取り （扶養0人） |
手取り （扶養1人） |
|---|---|---|---|---|---|
| 50万円 | 71,275円 | 3,000円 | 26,000円 | 約399,700円 | 約412,100円 |
| 100万円 | 142,550円 | 6,000円 | 52,250円 | 約799,200円 | 約823,600円 |
| 150万円 | 213,825円 | 9,000円 | 84,600円 | 約1,192,575円 | 約1,230,700円 |
| 200万円 | 285,100円 | 12,000円 | 123,200円 | 約1,579,700円 | 約1,630,400円 |
※ 東京・協会けんぽ・40歳未満。所得税は前月社保控除後給与28万円前後を想定した概算値です。 扶養1人の場合の所得税は税率が1段階下がる前提で算出。端数処理の関係で実際と異なる場合があります。
⑦ 月給と賞与の控除の違いまとめ
| 控除の種類 | 月給 | ボーナス（賞与） |
|---|---|---|
| 社会保険料の計算基準 | 標準報酬月額（等級制） | 標準賞与額（実額、上限あり） |
| 健康保険料率（従業員） | 4.99% | 4.99%（同じ） |
| 厚生年金保険料率（従業員） | 9.15% | 9.15%（同じ） |
| 上限 | 標準報酬月額65万円（上限） | 健保：年573万円 / 厚年：1回150万円 |
| 雇用保険料率（従業員） | 0.6% | 0.6%（同じ） |
| 所得税の計算方法 | 給与所得の源泉徴収税額表 | 賞与に対する算出率表（前月給与ベース） |
| 住民税 | 天引きあり（特別徴収） | 天引きなし |
| 標準報酬月額への影響 | あり（4〜6月の報酬で決定） | なし（直接影響しない） |